近日，香港新一份《财政预算案》出炉，大家的关注点几乎都在“楼市撤辣”上。
众所周知，香港除了是高度繁荣的自由港和国际大都市外，还是全球税务洼地，不仅税务简单明确，亦拥有“低税天堂”的美称。
而近两年来，香港也因为低税率这一利好吸引了不少内地人士申请身份。实际上，还有一项调整也备受关注，那就是香港对薪俸税进行了调整，一是调整了税费宽减的上限，对所有需要缴薪俸税的人都有一定影响。二是把“标准税率”从单一的15%税率，调整为了两级制，可能影响到一些富人。
获得身份赴港定居后，要怎么报税？哪些人士又一定要报税？
需要报税人士
香港的基本税额是132,000/HKD，如果个人收入超过这个金额，则需要缴纳。
而香港政府也会根据实际情况而作出减免。
不过需要注意的是，只要收到香港税务局发出的报税表，就要在报税期限内填写报税表报税，即使个人收入没有超过基本免税额也是。
香港报税详情
报税前，我们需要知道免税额与扣税额分别是多少，因为若符合指定条件，纳税人可享有基本免税额或申请其他免税额。
包括已婚人士免税额、子女免税额、供养兄弟姐妹免税额、供养父母及祖父母或外祖父母免税额、单亲免税额、伤残人士免税额、个人进修开支、长者住宿照顾开支、居所贷款利息、住宅租金扣除等。
来源：GovHK香港政府一站通
根据香港政府目前的政策，标准税率为15%，2024/25年度税率暂无更新。
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应课税入息实额的税率，从最初到最后其次的，分别是2%、6%、10%，以及14%。
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课税年度是在每年的4月1日~次年3月31日，如果在2023年7月1日开始工作，那么应该在2023/24课税年度申报2023年7月1日~2024年3月31日期间的收入。
薪俸税额则是按【应课税入息实额】以【累计税率】计算，或以【总入息净额】以【标准税率】计算，两者取较低的税额征收。
应课税入息实额=入息-扣除总额-免税总额
入息实额 ＝ 入息实额 - 扣除总额
*可以使用香港税务局的税款计算机计算所得的应缴纳税额，但计算结果仅供参考，准确性与输入的正确收入、扣除、婚姻状况及受养人数目相关.
来源：GovHK香港政府一站通
香港一年一度的报税季是在每年的5月初（大概在5月2日），税务局会发出大约200万份报税表，包括60万份电子报税表和180万张纸质报税表。
重要时间段如下（以2024年示例）：
² 2024年5~6月
香港税务局向纳税人寄出报税表
² 2024年6~7月
递交报税表
² 2024年10月
纳税人陆续收到评税及缴税通知
² 2025年1月
缴纳第一期税额
² 2025年4月
缴纳第二期税额
需要注意的是，纳税人要在一个月内递交报税表（2024年6月2日或之前），如果是使用电子报税的人士，可自动享有一个月的宽限期，即是在7月2日前填写完毕并提交。
报税表需要填写个人资料、物业税、薪俸税、在本年度内所获得的入息等信息。
香港税务局鼓励纳税人通过「税务易」电子服务平台提交报税表，因为这样税务局才能更准时收到纳税人的报税表。
1. 开设个人账户
须利用税务标号和「税务易」通行密码，或认可核证机关发出的个人数码证书其中的一项凭证登录「税务易」
2. 登录「税务易」
登录后，点击“税务状况”及“尚未提交的报税表”
3. 填写资料
点击“报税”填写资料，系统将自动储存资料并计算预计税额
4. 核对填写资料
来源：GovHK香港政府一站通
缴纳税额的方式有很多种，纳税人可根据自身情况进行选择：
v 亲身缴纳
邮政局
便利店
商业登记署
印花税署
v 电话/电子缴纳
缴费灵
电子支票/电子本票
转数快
银行自动柜员机
v 邮寄缴纳
邮寄划线支票
v 海外缴纳
➡ 持有香港银行户口
邮寄划线支票
网上理财服务
➡ 未持有香港银行户口
邮寄银行本票
通过其他人士在香港缴纳
如果缴纳了过多的税额，香港税务局会以支票形式退还，退款支票会以平邮方式寄往纳税人提供的通讯地址。
退款支票则会在支票发出日期的6个月内存入纳税人提供的银行户口。
一定要按时填写及递交报税表。
因为报税表上提供的资料可帮评税主任准确评税，并给予纳税人所申报额免税额，以及认可慈善捐款和居所贷款利息等的扣除。
如果没有按时填写及递交报税表，会被罚款或检控。
未填写及递交报税表人士亦可能会多缴纳税额，因为评税主任发出的估计评税，不会给予纳税人可申报扣减的免税额、强积金供款、认可慈善捐款、个人进修开支和居所贷款利息等的扣除。
薪俸税调整
香港对薪俸税进行了调整：一是调整了税费宽减的上限，对所有需要缴薪俸税的人都有一定影响。二是把“标准税率”从单一的15%税率，调整为了两级制，可能影响到一些富人。
讲这两项调整前，先简单说一下香港薪俸税的计算方式。简单来说，香港的薪俸税分两种计算方式，一种是累进税率，另一种是标准税率。香港税务局的官方说法是，“两者取较低的税款额征收”，换而言之，香港税务局会自动帮你计算哪种税率计算方式更省钱，并自动帮你套用。
按照现在最新的算法，举例一个单身、无子女、无赡养父母的人，年薪达到差不多202.2万港元（约合人民币185.9万元）时，用标准税率更划算，若不到这个数，则用累进税率更划算。
再来说这次薪俸税的两项调整。
税费宽减的额度变了
第一项改变是“宽减2023/24课税年度100%的薪俸税和个人入息课税，上限为3,000元”。如果对比前几年的安排就会发现，实际上2023/24课税年度的宽减上限变少了，比如2018-20两个年度的宽减上限是2万元，紧接着两个年度的宽减上限是1万元，上一个年度是6,000元。
我们用特区政府的官方计算器做个对比。假设一位单身人士、年薪26万港币，缴纳了MPF，除基本免税额外没有其他免税项或扣除项，那么2022/23年度要交的税原本是5,500元，扣减当年6,000元的税费宽免，实际缴税总额是0元。假设此人所有情况均无改变，那么2023/24年需要交的税原本也是5,500元，但是由于宽免额降到了3,000元，因此最终须缴税2,500元。
富人多缴税：标准税率改为两级制
刚才提过，标准税率是香港两种薪俸税税率计算的其中一套标准，此时此刻的税率是15%。刚才也提到过，如果一个单身年薪在202.2万以上，那么套用这种税率会比较划算。即便年薪到了2亿，也同样只需要交15%的税。
但是这次《财政预算案》，将标准税率变成了两级制——首500万的入息净额，继续适用15%的税率，但是超过500万的部分，税率变成了16%。
举个例子。在不考虑税费宽免的情况下，一个年薪1,000万的单身无子女的富人，这个年度的应缴总税是150万港元，下一年度在同样的情况下，需要缴税155万，也就是多了5万元。
对于此次标准税率的调整，香港财政司司长陈茂波预计，约有12,000名纳税人受影响，占相关纳税人总数的0.6%，港府会因此增加每年约9.1亿元的税收。他强调，即使实施上述标准税率两级制，香港的实质税率仍低于其他先进经济体。
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